Warum werden Boni so hoch besteuert?

Ein Bonus ist ein verdientes Einkommen wie ein Lohn oder ein Gehalt und wird mit dem gleichen Steuersatz besteuert . Mitarbeiter können darauf hinweisen, dass der prozentuale Betrag der von einem Bonus einbehaltenen Steuern höher ist als der Betrag, der aus regulären Gehaltsschecks entnommen wird. Beide Aussagen sind trotz des offensichtlichen Widerspruchs richtig. Als Arbeitgeber sollten Sie wissen, wie Boni besteuert werden. Auf diese Weise können Sie die Fragen Ihrer Mitarbeiter zu Bonusschecksteuern beantworten und Verwirrung beseitigen.

Boni als Zusatzlohn

Arbeitgeber zahlen Prämien, um Anreize für Arbeitnehmer zu schaffen und geschätzte Arbeitnehmer für überlegene Leistungen zu belohnen. Viele Unternehmen folgen dieser Praxis, weil ein Bonus eine bewährte Methode ist, um Mitarbeiter zu rekrutieren, zu halten und zu motivieren. Ein Bonus ist Geld, das über den normalen Lohn oder das Gehalt eines Mitarbeiters hinaus gezahlt wird . Der Internal Revenue Service klassifiziert Boni ähnlich wie Provisionen als Zusatzlöhne .

Sie fragen sich vielleicht: Was ist der Unterschied zwischen einer Provision und einem Bonus? Einfach ausgedrückt ist eine Provision eine Vergütung basierend auf dem Umsatz. Zum Beispiel kann eine Verkäuferin, die eine Provision von 2 Prozent erhält, für ihren nächsten Gehaltsscheck zusätzliche 20 US-Dollar für jeweils 1.000 US-Dollar erwarten, die sie verkauft.

Zu den zusätzlichen Löhnen gehören auch Prämien, Preise, Abfindungen, Überstunden, Zahlungen für kumulierten Krankenstand und rückwirkende Gehaltserhöhungen. Alle Zusatzlöhne werden wie die regulären Löhne besteuert. Wenn eine Mitarbeiterin ihre Steuererklärung einreicht, werden die Zusatzlöhne zusammen mit dem regulären Lohn pauschaliert und unterliegen denselben Steuern und Steuersätzen. Das heißt, Boni und andere Zusatzlöhne unterliegen der Bundeseinkommensteuer, der Sozialversicherungssteuer, den Medicare-Steuern und allen geltenden staatlichen oder lokalen Einkommenssteuern.

Bonus Check Steuerabzug

Arbeitgeber müssen Lohnsteuern auf Prämien einbehalten, genau wie auf reguläre Gehaltsschecks. Es gelten jedoch einige spezielle IRS-Regeln. Es gibt zwei Ansätze, mit denen Arbeitgeber zusätzliche Quellensteuern berechnen können: die aggregierte Methode und die prozentuale Methode . Wenn ein Arbeitgeber die aggregierte Methode anwendet, wird der Bonus einfach zum regulären Lohn oder Gehalt des Arbeitnehmers addiert. Die Lohnsteuer wird dann auf den gesamten Betrag berechnet.

Der Quellensteuersatz für die Lohnsteuer kann höher sein, als es der Arbeitnehmer gewohnt ist. Dies liegt daran, dass Bundessteuern auf zusätzliche Löhne jeglicher Art zum höchsten Steuersatz einbehalten werden, der für die Vergütung des Arbeitnehmers gilt.

Die prozentuale Methode zur Ermittlung der Bonussteuer ist bei Arbeitgebern beliebt, da sie sehr einfach ist. Die Bonuszahlung wird pauschal besteuert. Ab 2019 betrug dieser "Bonussteuersatz" 22 Prozent. Beachten Sie, dass der Bonussteuersatz nur für die Quellensteuer gilt und keinen Einfluss darauf hat, wie die Steuerschuld des Arbeitnehmers berechnet wird, wenn er seine Einkommensteuererklärung einreicht. Ein spezieller Bonussteuersatz von 37 Prozent wird auf Boni von 1 Million US-Dollar pro Jahr und auf Beträge von mehr als 1 Million US-Dollar angewendet.

Berechnung des Bonussteuersatzes

Um die Richtigkeit zu gewährleisten, sollten Sie ein Softwareprogramm zur Berechnung des Bonussteuersatzes für die Lohn- und Gehaltsabrechnung verwenden. Die Verwendung der Prozentmethode ist jedoch sehr einfach. Multiplizieren Sie den Bruttobetrag des Bonus mit 22 Prozent. Multiplizieren Sie anschließend den Bruttobetrag mit 7,65 Prozent, um die Sozialversicherungssteuern zu berechnen.

Wenn das Einkommen des Mitarbeiters seit Jahresbeginn das jährliche Maximum der Einbehaltung der sozialen Sicherheit überschritten hat, verwenden Sie stattdessen 1,45 Prozent, sodass Sie nur die Medicare-Steuer einbehalten. Wenn der Mitarbeiter bereits über 200.000 US-Dollar verdient hat, ziehen Sie 0,9 Prozent von der zusätzlichen Medicare-Steuer ab.

Angenommen, Sie zahlen einem Mitarbeiter einen Bonus von 2.000 USD. Multiplizieren Sie 2.000 US-Dollar mit 22 Prozent, um den Quellensteuerbetrag von 440 US-Dollar zu ermitteln. Multiplizieren Sie mit 7,65 Prozent, um die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern von 153 US-Dollar zu berechnen. Dies entspricht einem Quellensteuerabzug von 593 US-Dollar, sodass der Mitarbeiter 1.407 US-Dollar abzüglich staatlicher oder lokaler Einkommenssteuern erhält.

Federal Income Tax Rate und Bonus Tax Rate

Wenn Steuern auf das reguläre Gehalt eines Mitarbeiters einbehalten werden, wird ein Teil des Einkommens aufgrund von Quellensteuern und anderen Ausschlüssen nicht besteuert. Darüber hinaus unterliegen viele Gehaltsschecks von Arbeitnehmern maximalen Einkommensteuersätzen des Bundes von 10 oder 12 Prozent. Mit 22 Prozent ist der Bonussteuersatz höher und gilt ohne Ausschluss für den gesamten Bonusbetrag. Aus diesem Grund scheinen Boni mit höheren Sätzen besteuert zu werden.