Differenz zwischen Zinsen und aktivierten Zinsen

Die gezahlten Zinsen sind die Kosten für das Ausleihen von Geld. In der Rechnungslegung gibt es zwei Arten von gezahlten Zinsen: Zinseszinsen und einfache Zinsen.

Aktivierte Zinsen sind Zinseszinsen, die in der Bilanz für Geschäftskapitalkosten ausgewiesen sind. Diese Zinsen sind Teil einer langfristigen Verschuldung. Führungskräfte, die wichtige Kapitalinvestitionen für die langfristige Wachstumsstrategie des Unternehmens in Betracht ziehen, müssen berücksichtigen, wie sich aktivierte Zinsen sowohl auf das kurzfristige Betriebskapital als auch auf die langfristigen Verbindlichkeiten auswirken.

Zinsarten definieren

Die meisten Kredite werden über Banken vergeben, aber es gibt auch Geschäftsinvestoren und Spezialkreditgeber, die Unternehmen Kredite für große Geschäftsausgaben gewähren, die als Kapitalverbesserungen und -ausgaben dienen. Zu den Kapitalverbesserungen zählen Ausgaben wie der Kauf eines Lagers für die Erweiterung, die Anschaffung neuer Maschinen und die Finanzierung einer neuen Flotte von Lieferfahrzeugen.

Die Darlehenszinsen werden auf der Grundlage proprietärer Formeln definiert, die Daten wie Opportunitätskosten, erwartete Inflation, Laufzeit des Darlehens, Ausfallrisiko des Darlehensnehmers, Liquidität und staatliche Vorschriften enthalten. Unternehmen können zwei Arten von Geschäftskrediten betrachten:

  1. Einfache Zinsdarlehen berechnen Zinsen auf den Kapitalbetrag. Wenn der jährliche Jahreszins 5 Prozent auf 100.000 US-Dollar beträgt, beträgt der jährliche Zins 5.000 US-Dollar. Einfache Zinsen werden häufig eher für Kreditlinien als für langfristige Kredite verwendet.

  2. Zinseszinsdarlehen berechnen Zinsen auf das Kapital und die aufgelaufenen Zinsen. Denken Sie an ein Hypothekendarlehen, bei dem Zinsen für nicht gezahltes Kapital und Zinsen anfallen. Diese Kredite werden im Laufe der Zeit teurer.

Unternehmer, die Kapitalinvestitionen anstreben, können möglicherweise die Art der Kreditstruktur nicht auswählen. Sie liegen im Ermessen des Kreditgebers oder des Anlegers. Daher ist es unerlässlich, über solide Finanzbücher mit starken Einnahmen, guten Krediten und einem verantwortungsvollen Cashflow aus dem Betriebskapital zu verfügen. Unternehmensleiter, die eine Finanzierung für Kapitalkosten in Betracht ziehen, sollten sich die Zeit nehmen, mit einem professionellen Wirtschaftsprüfer oder Buchhalter zusammenzuarbeiten, um ihre Finanzunterlagen zu erstellen. Wenn der Jahresabschluss nicht zeigt, dass das Unternehmen ein starker Kandidat für Investitionen ist, muss entweder ein starker Business Case im Geschäftsplan enthalten sein, oder die Unternehmensleiter sollten sich bemühen, Kosten zu senken und Einnahmen zu stabilisieren. und Gewinne.

Was sind aktivierte Zinsen?

Wie bereits ausgeführt, handelt es sich bei aktivierten Zinsen um eine Zinsbedingung, die im Jahresabschluss eines Unternehmens verwendet wird. In der Regel handelt es sich um Zinseszinsen für ein Darlehen, das zum Erwerb oder Aufbau langfristiger Vermögenswerte aufgenommen wurde. Die Höhe der aktivierten Zinsen entspricht der Höhe der aufgelaufenen Zinsen auf die geschuldeten Zinseszinsen. Ein aufgelaufener Betrag ist der Teil der Zinsen, der seit der letzten Zahlung nicht mehr gezahlt wurde. Die Kostenbasis eines Kredits steigt im Laufe der Zeit, da künftig geschuldete Zinsen ebenfalls verzinst werden.

Daher beinhaltet das Darlehen in Höhe von 100.000 USD zu 5 Prozent, das für den Kauf eines neuen Sattelzuges geliehen wurde und in den nächsten fünf Jahren gezahlt wird, nicht nur Zinsen in Höhe von 5.000 USD pro Jahr. Der Zinsbestand wird ebenfalls verzinst. Wenn es jährlich aufgelaufen ist, werden die aufgelaufenen Zinsen zum verbleibenden Darlehenssaldo von 100.000 USD hinzugerechnet.

Dies erfolgt im Geschäftsleben nach einem allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsatz (GAAP). Unternehmen können die Zinsen in Bilanzen als Teil ihres langfristigen Vermögens einbeziehen, anstatt sie als kurzfristige Betriebskosten zu erfassen. Die Kapitalbeteiligung wird für Investitionen in das Wachstum des Unternehmens verwendet und umfasst große Immobilienkäufe, Einrichtungen und Betriebsmittel, Schiffe und Flotten. Es wird nicht für Inventarisierung, Betriebskapitalkosten oder allgemeine Wartung und Austausch bestehender Maschinen verwendet.

Interesse Vs. Aktivierte Zinsen

Nachdem Sie nun verstanden haben, dass aktivierte Zinsen eine Art Zinseszins sind, der in der Unternehmensbuchhaltung und in der Führung von Finanzunterlagen verwendet wird, erkennen Sie, dass sich Zinsen und aktivierte Zinsen möglicherweise auf dasselbe beziehen. Bei der Erörterung der Bilanz mit Anlegern kann ein Unternehmensleiter die aktivierten Zinsen als Zinsen bezeichnen. Dies ist zwar richtig, kann jedoch zu Verwirrung führen, da nicht alle Zinsen kapitalisierte Zinsen sind.

Das Verständnis, dass Zinsen für persönliche und geschäftliche Finanzen verwendet werden, bietet viele Möglichkeiten, grundlegende Buchhaltungsbegriffe auszutauschen, manchmal falsch. Zu dieser Verwirrung kommt hinzu, dass sich Zinsen auch auf Aktienanteile an einem Unternehmen beziehen können. Ein Unternehmen, das Aktien an Anleger ausgibt, sei es über private Transaktionen oder öffentliche Angebote und Börsenhandel, kann Anleger mit einer "Mehrheitsbeteiligung" an dem Unternehmen haben. Dies bedeutet nicht, dass der Aktienaktionär dem Unternehmen Geld geliehen hat, sondern eine Mehrheitsbeteiligung von 51 Prozent oder mehr der Aktien des Unternehmens besitzt.

Wenn ein Unternehmen 1 Million Aktien besitzt, ist die Mehrheitsaktionärsbeteiligung die Partei oder strategische Allianz mit 500.001 Aktien. Dieses Eigenkapital ist ebenfalls in der Bilanz des Unternehmens als "eingezahltes Kapital" aufgeführt und kann in Positionen wie Vorzugsaktien und Stammaktien unterteilt werden. Darin enthalten sind auch Gewinnrücklagen und eigene Aktien, die sich noch im Besitz des Unternehmens und nicht eines Aktionärs befinden.

Zinsen berechnen

Da einfache und Zinseszinsen unterschiedliche Methoden zur Zinsberechnung für unterschiedliche Kreditstrukturen darstellen, gibt es zwei verschiedene Methoden zur Berechnung der Zinsen für einen Kredit. Einfache Zinsen multiplizieren den Zinssatz mit dem Kapital und mit der Laufzeit. Einfaches Interesse ist unkompliziert:

Einfache Zinsen = Kapital x Zinssatz x Laufzeit

Dies bedeutet, dass ein Darlehen von 700.000 USD bei einem Zinssatz von 8 Prozent für 10 Jahre einen Gesamtzins von 560.000 USD ergibt. Dies sind jährliche Zinsen in Höhe von 56.000 USD oder monatliche Zinszahlungen in Höhe von 4.666,66 USD.

Zinseszinsen sind komplexer, da sie das Gesamtkapital und die Zinsen für die Zukunft abzüglich des gegenwärtigen Kapitalbetrags sind. Beachten Sie, dass Zinseszinsen täglich, monatlich, vierteljährlich oder jährlich berechnet werden können. Um die Dinge einfach zu halten, wird in diesen Beispielen eine jährliche Aufzinsung verwendet.

Zinseszins = Kapital x [(1 + Zinssatz) Laufzeit - 1]

Das gleiche Darlehen in Höhe von 700.000 USD, das im Beispiel für einfache Zinsen beschrieben wurde, würde bei Zinseszinsen folgendermaßen aussehen:

700.000 USD x [(1,08) 10-1] = 811.247,49 USD

Die Zinsen übersteigen nach 10 Jahren den Darlehenswert und verdoppeln den ursprünglich geschuldeten Betrag mehr als. Dies ist wesentlich interessanter als das einfache Zinsdarlehen.

Aus diesem Grund sind die Hypothekenkosten manchmal doppelt so hoch wie der tatsächlich geliehene Betrag, obwohl der Zinssatz recht niedrig war. Wenn Sie sich eine Hypothekentabelle mit Zahlungen über einen Zeitraum von 30 Jahren ansehen, können Sie feststellen, dass die Summe der für das Darlehen gezahlten Beträge im Laufe der Zeit weiter steigt. Aus diesem Grund versuchen viele Kreditnehmer, Kredite mit zusätzlichen Kapitalzahlungen zurückzuzahlen, um den zusammengesetzten Faktor des Kredits zu verringern. Wenn der Kapitalbetrag sinkt, basiert der Zins- und Zinseszins auf einem geringeren Wert.

Aufgelaufene Zinseszinsen

Aufgelaufene Zinseszinsen subtrahieren ständig bestehende Zahlungen, fügen jedoch neue Zinsbilanzzahlungen auf der Kostenbasis des Darlehens hinzu. Die Berechnung der Zinsen und die Bestimmung der Höhe der aufgelaufenen Zinsen für aktivierte Zinsanforderungen in einer Bilanz sind unterschiedlich. Die Formel berechnet die Änderungen in der Bilanz des Kreditsaldos. Die aufgelaufenen Zinsen sind jedoch der Gesamtbetrag der Zinsen, die für die gesamte noch nicht eingezogene Darlehenslaufzeit geschuldet werden. Das heißt, wenn es sich bei dem Darlehen um eine fünfjährige Kapitalinvestition handelt und drei Jahre vergangen sind, werden nur zwei Jahre aufgelaufene Zinsen in der Bilanz erfasst.

Wenn beispielsweise ein fünfjähriges Darlehen für 300.000 USD aufgenommen wird, um neue Druckmaschinen für einen Verlag zu kaufen, und der Zinssatz jährlich 6 Prozent beträgt, beträgt der Gesamtzins 101.467 USD. Wenn bis zum Ende des dritten Jahres ein Restbetrag von 40.586 USD Zinsen verbleibt, handelt es sich um die in der Bilanz aufgeführten aufgelaufenen aktivierten Zinsen.

Warum sollten Sie sich für aktivierte Zinsen interessieren?

Aktivierte Aufwendungen wirken sich anders auf die Körperschaftsteuererklärung aus als das Betriebskapital und die Aufwendungen. Hierbei handelt es sich um langfristige Abschreibungen im Vergleich zu Aufwendungen, die Dollar für Dollar von den Umsatzerlösen abgezogen werden. Die Idee ist, dass Kapitalkosten mit den damit verbundenen Kapitalzinsen langfristige Investitionen in das Unternehmen sind, bei denen möglicherweise keine sofortige Kapitalrendite erzielt wird.

Ein Gebäudekauf erfordert möglicherweise erhebliche Renovierungen, die einige Zeit in Anspruch nehmen. Ein Stück Rohland muss erschlossen werden. Neue Maschinen erfordern möglicherweise einen Produktionsstopp, um die alten zu entfernen und die neuen Geräte zu installieren. Es kann einige Zeit dauern, die Leute an den neuen Maschinen zu schulen. All diese Faktoren wirken sich auf den Zeitpunkt aus, zu dem sich ein Kapitalaufwand auf die Kapitalrendite und die Umsatzerlöse auswirkt. Wenn Sie den gesamten Betrag in einem Jahr, dem Jahr des Erwerbs, abziehen, kann dies zu einem erheblichen Verlust führen. Die Abschreibung berücksichtigt die Nutzungsdauer einer Neuerwerbung und verteilt somit die Kosten über diese Nutzungsdauer. Dies hilft einem Unternehmen, die Bücher in Bezug auf Nettogewinne oder -verluste auf einem höheren Niveau zu halten.

Dies ist insbesondere dann wichtig, wenn das Unternehmen nach neuen Investoren sucht oder einen Verwaltungsrat mit Parteien hat, die einen erheblichen Einfluss haben, möglicherweise sogar eine Mehrheitsbeteiligung an dem Unternehmen. Investoren wollen ein Unternehmen mit Beständigkeit sehen. Dies ist in jeder Phase des Lebenszyklus eines Unternehmens unerlässlich. Ein neues Unternehmen sollte konsistente Wachstumstrends aufweisen. Ein etabliertes Unternehmen sollte die Puzzleteile so ausarbeiten, dass die Einnahmen konsistent sind.

Kapitalinvestitionen wirken sich zwar auf den Cashflow der Einnahmen aus und erhöhen in den meisten Fällen die Verschuldung. Anleger möchten jedoch ein konsistentes Geldmanagement, auch wenn die Zahlen steigen. Dadurch können Dividenden ausgezahlt und Gewinne ausgeschüttet werden.

Ermittlung von aktivierten Zinsen für Kontoauszüge

Darlehensauszüge sagen Ihnen nicht eindeutig, was aktivierte Zinsen sind. Ein guter Buchhalter oder Buchhalter kategorisiert jedes neue Darlehen in den Unternehmensbüchern als Schulden und sollte die Zahlungsparameter festlegen. Wenn Sie eine Buchhaltungssoftware wie Quickbooks verwenden, können auf einfache Weise Berichte erstellt werden, um den verbleibenden Kreditsaldo zu einem bestimmten Zeitpunkt zu ermitteln.

Denken Sie daran, dass Softwareprogramme nur dann genaue Daten liefern, wenn genaue Daten in das System eingegeben werden. Aus diesem Grund ist es unerlässlich, von Beginn eines Unternehmens an angemessene Buchhaltungspraktiken zu etablieren. Die meisten Unternehmen, die Buchhaltungsmethoden mit doppelter Buchung verwenden, haben ein Konto für die Gutschrift einer Zahlung, wodurch die Schulden bei einer zweiten Buchung reduziert werden.

Bei der Betrachtung von Geschäftsberichten werden aktivierte Zinsen in der Bilanz und nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen. Es handelt sich nicht um einen Aufwand, der zusammen mit anderen Betriebs- und Betriebskapitalkosten zugeordnet wird. In der Bilanz finden Sie aktivierte Aufwendungen unter nicht betrieblichen Aufwendungen. Dies kann als Kapitalzins, Zinsaufwand oder amortisierte aufgeschobene Finanzierung bezeichnet werden. Dies sind die Kosten für die Zahlung des Darlehens.

Da aktivierte Zinsen nicht als Teil der jährlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten eines Unternehmens betrachtet werden, hat dies keinen Einfluss auf die Working Capital Ratio. Dieses Verhältnis hilft dabei, die Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens zu definieren, um kurzfristige Schuldenverpflichtungen mit kurzfristigen Vermögenswerten und Einnahmen zu bezahlen. Ein starkes Verhältnis liegt zwischen 1,2 und 2,0. Wenn die langfristigen Schulden in dieser Verhältnisberechnung berechnet würden, könnte das Unternehmen als in Richtung Insolvenz schwankend angesehen werden.

Vor diesem Hintergrund kann ein Unternehmen, das langfristige Schulden refinanzieren oder umstrukturieren kann, um Zinseszinsen zu sparen, die als aktivierte Zinsen in der Bilanz anfallen, Tausende von Dollar wieder in die Unternehmensgewinne einbringen. Aus diesem Grund müssen Geschäftsinhaber aktivierte Zinsen ordnungsgemäß auflisten und die Working Capital-Kennzahlen zu ihren Gunsten verwenden, um langfristige Verbindlichkeiten, die das Unternehmensergebnis verbessern, stets umzustrukturieren.