Steuersätze auf Provisionen Vs. Gehalt

Als Arbeitgeber sind Sie dafür verantwortlich, die ordnungsgemäßen Bundessteuern, Sozialversicherungs- und Medikamentensteuern vom normalen Einkommen Ihres Arbeitnehmers einzubehalten. Das IRS definiert ordentliches Einkommen als Löhne, Gehälter, Provisionen und andere Formen der Entschädigung. Es kann etwas schwierig sein zu unterscheiden, wann eine Provision als reguläres Einkommen oder als zusätzliches Einkommen behandelt wird. Reguläre Löhne sind Beträge, die in regelmäßigen Abständen gezahlt werden.

Dinge, die von Gehaltsabrechnung zu Gehaltsabrechnung variieren, sind keine regulären Löhne; In einigen Fällen können Trinkgelder jedoch als reguläre Löhne angesehen werden. Wenden Sie Einkommensteuersätze auf reguläre Löhne an, basierend auf den Befreiungen und Steuertabellen eines Mitarbeiters. Für zusätzliche Einkünfte wie Provisionen können Sie normale Einkommensteuersätze oder einen Pauschalsatz anwenden, der auf Provisionserträgen basiert.

Regelmäßige Lohneinbehalte

Verwenden Sie IRS-Steuertabellen und Steuerbefreiungen, die vom Mitarbeiter auf Formular W-4, dem Quellensteuerzertifikat des Mitarbeiters, geltend gemacht werden, um die Quellensteuer zu berechnen. Reguläre Löhne unterliegen der Quellensteuer, der Sozialversicherung und der Medicare-Steuer des Bundes, die zusammen die Steuer des Bundesversicherungsbeitragsgesetzes bilden.

Sobald das Einkommen eines Mitarbeiters 127.200 USD überschreitet, unterliegt er nicht mehr der Sozialversicherungssteuer von 6,2 Prozent, sondern muss weiterhin den Medicare-Steuersatz von 0,9 Prozent zahlen. Die Löhne unterliegen auch den staatlichen und lokalen Steuern (falls zutreffend).

Provision - Pauschalsteuersatz

Nach Ansicht des IRS handelt es sich bei der Provision um Zusatzlöhne, zu denen auch Überstunden, Prämien, Nachzahlungen, Krankengeld und im Rahmen der Erstattung gezahlte Löhne gehören. Wenn die Provision Ihrer Mitarbeiterin für das Kalenderjahr weniger als 1 Million US-Dollar beträgt, können Sie eine von zwei Möglichkeiten wählen, um Steuern von ihrem Gehalt einzubehalten. Sie können einen Pauschalbetrag von 25 Prozent auf ihre Provision anwenden.

Die Pauschale gilt jedoch nur, wenn Sie im selben Kalenderjahr, in dem Sie die Provisionszahlung geleistet haben, oder im vorangegangenen Kalenderjahr Einkommenssteuer von ihrem regulären Gehalt einbehalten haben und die Provision vom regulären Lohn der Arbeitnehmerin getrennt ist.

Kommission - Gesamtmethode

Wenn die Provision die Pauschalanforderungen nicht erfüllt, müssen Sie die aggregierte Methode verwenden, um den Quellensteuerabzug von der Provision eines Mitarbeiters zu ermitteln. Fügen Sie in diesem Fall die Provision zur regulären Vergütung für die letzte Abrechnungsperiode hinzu. Der Gesamtlohnbetrag unterliegt der normalen Einkommensteuer auf der Grundlage des Formulars W-4 des Arbeitnehmers. Sie müssen die Einkommenssteuer von der regulären Vergütung und der Provision abziehen.

Provision über 1 Million US-Dollar

Wenn die Provision im Kalenderjahr insgesamt 1 Million US-Dollar übersteigt, müssen Sie gemäß den Steuervorschriften eine obligatorische Pauschalsteuer von 35 Prozent auf die Provision des Mitarbeiters anwenden. Der Steuersatz ist optional für die Zahlung, bei der die Summe aller Provisionen im Kalenderjahr den Schwellenwert von 1 Million US-Dollar überschreitet.

Es liegt letztendlich in Ihrer Verantwortung

Als Arbeitgeber sind Sie dafür verantwortlich, Arbeitssteuern von den Gehaltsschecks Ihres Mitarbeiters zu erheben und einzureichen. Dies setzt voraus, dass Sie rechtzeitig Arbeitssteuern einreichen, vorzugsweise sobald Sie Ihre Mitarbeiter bezahlen. Übermitteln Sie die Lohnsteuern elektronisch über das elektronische Bundessteuerzahlungssystem und reichen Sie die vierteljährlichen Lohnsteuern mit dem Formular 941 ein.

Das IRS geht hart mit Unternehmen um, die keine Lohnsteuern einreichen. Für nicht gemeldete und nicht bezahlte Arbeitssteuern können Geldstrafen, Strafen und strafrechtliche Verfolgung verhängt werden.